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      速動資產包括哪些(非速動資產包括哪些)

      網友提問

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      在貸款或者融資的時候,對方都會審查公司的財務報表。而財務報表中,哪些數據是他們感興趣或者格外關注的呢?

      速動資產包括哪些(非速動資產包括哪些)

      咱們今天就來聊一聊財務報表中那些核心數據以及相對應的解讀。

      (一)償債能力分析指標:

      1、營運資本:

      (1)公式:營運資本=流動資產-流動負債

      (2)分析:當流動資產大于流動負債時,營運資本為正數,表明長期資本的數額大于長期資產,超出部分被用于流動資產。營運資本的數額越大,財務狀況越穩定。

      2、流動比率:

      (1)公式:流動比率=流動資產/流動負債

      (2)分析:流動比率越高越好,反映短期償債能力越強,債權人的權益約有保障。一般認為流動比率為2時比較合適,但這也不是絕對的,不同行業的比率,通常有明顯差別,所以要具體情況具體分析。而且,該比率也不宜過高,比率過高,會影響資金的使用效率和企業的籌資成本,進而影響獲利能力。

      3、速動比率:

      (1)公式:速動比率=速動資產/流動負債。速動資產包括:貨幣資金、交易 金融資產和各種應收、預付款項。

      (2)分析:一般情況下,該比率越高,說明企業償還流動負債的能力越強。通常認為1時比較合適。同流動比率一樣,也不能絕對認為該比率低的企業償還能力就一定低,還要根據具體情況來分析。

      4、現金比率:

      (1)公式:現金比率=(貨幣資金+交易 金融資產)/流動負債

      (2)分析:一般來說,現金比率越高,說明資產的流動 越強,短期償債能力越強,但同時表明企業持有大量閑置資金,可能會造成獲利能力降低。

      (二)長期償債能力分析指標:

      1、資產負債率:

      (1)公式:資產負債率=負債總額/資產總額

      (2) 分析:一般情況下,指標越小,說明企業長期償債能力越強;該指標過小,表明企業對財務杠桿利用不夠。

      2、產權比率:

      (1)公式:產權比率=負債總額/股東權益

      (2)分析:指標越低,說明企業長期償債能力越強,債權人的權益的保障度越高,承擔的風險越??;該指標過低,表明企業對財務杠桿利用不夠。

      3、權益乘數:

      (1)公式:權益乘數=資產總額/股東權益=1+產權比率=1/(1-資產負債率)

      (2)分析:權益乘數越大,表明所有者投入企業的資本占全部資產的比重越小,企業的負債程度越高;權益乘數越小,表明所有者投入企業的資本占全部資產的比重越大,企業的負債程度越低,債權人權益受保護的程度越高。

      4、已獲利息倍數:

      (1)公式:已獲利息倍數=息稅前利潤總額/利息費用

      (2)分析:一般情況下,已獲利息倍數越高,說明企業長期償債能力越強。國際上通常認為,該指標為3時較為適當,從長期來看至少應大于1

      5、現金流量利息保障倍數:

      (1)公式:現金流量利息保障倍數=經營現金流量凈額/利息費用

      (2)分析:它比收益基礎的利息保障倍數更可靠,因為實際用以支付利息的是現金,而不是收益。

      6、現金流量債務比:

      (1)公式:現金流量債務比=經營現金流量凈額/債務總額

      (2)分析:該比率表明企業用經營現金流量償付全部債務的能力,比率越高,承擔債務總額的能力越強。

      速動資產包括哪些(非速動資產包括哪些)

      (三)營運能力分析指標:

      1、存貨周轉率:

      (1)公式:營存貨周轉率=營業成本/平均存貨余額

      (2)分析:一般來講,存貨周轉速度越快,存貨占用水平越低,流動 越強,存貨轉化為現金或應收帳款的速度就越快,這樣會增強企業的短期償債能力及獲利能力

      2、應收賬款周轉率:

      (1)公式:應收賬款周轉率=營業收入/平均應收賬款余額

      (2)分析:一般來說,應收帳款周轉率越高越好,表明公司收帳速度快,平均收賬期短,壞帳損失少,資產流動快,償債能力強

      3、總資產周轉率:

      (1)公式:總資產周轉率=營業收入/平均資產余額

      (2)分析:一般情況下,該數值越高,表明企業總資產周轉速度越快。銷售能力越強,資產利用效率越高。

      (四) 盈利能力分析指標:

      1、營業毛利率=(營業收入-營業成本)/營業收入

      2、營業利潤率=營業利潤/營業收入

      3、營業凈利率=凈利潤/營業收入

      4、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額成本費用總額=營業成本+營業稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務費用

      5、總資產利潤率=利潤總額/平均資產總額

      6、總資產報酬率=息稅前利潤總額/平均資產總額

      7、總資產凈利率=凈利潤/平均資產總額

      8、凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產

      9、資本收益率=凈利潤/平均資本

      (五)發展能力分析指標

      1、營業收入增長率=本年營業收入增長額/上年營業收入總額

      2、 營業利潤增長率=本年營業利潤增長額/上年營業利潤

      3、 凈利潤增長率=本年凈利潤增長額/上年凈利潤

      4、 總資產增長率=本年總資產增長額/年初資產總額

      當然,這些數據要結合具體的行業和企業來進行分析。有這方面需求的企業可以聯系我們,目前有年度優惠哦!

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      本文到此結束,希望對大家有所幫助呢。

      回答時間:2024-04-08 22:31:39

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